F-1留学生怎么报税?史上最全DIY攻略

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所属分类:美国移民

上周小纽给大家科普了一些报税的基本常识,介绍了报税的原因、种类、身份、SSN/ITIN、实际居留天数测试等报税的基本概念。看完这个长句脑海里出现“什么鬼”的同学,赶快先戳链接《你, 开始报税了吗? | 谨此献给报税拖延症患者们》好好复习一下再回来。今天,小纽就来给大家讲一讲F-1留学生怎么来报税。

报税

无薪资、无收入的F-1/CPT/OPT学生

无任何收入,报税身份为暂住外国人(Non-Resident Alien)的F-1留学生需要填写并邮寄:

一、Form 8843

二、税表1040NR / 1040NR-EZ

Form 8843

8843

经过小纽上一篇报税文章的科普,想必同学们已经了解到,根据实际居留天数测试 (Substantial Presence Test)的说明,F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上,否则F-1身份下的居留天数都不算在实际居留天数里。也就是说,没通过实际居留天数测试的F-1留学生的报税身份,是被划分为暂住外国人(Non-Resident Alien)的。而Form 8843即是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表,通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试,最终达到税款豁免的目的。

Form 8843可以在IRS官网在线填写并打印。和我们F-1留学生密切相关的即是Part 1和Part 3。 如果有不清楚的地方,小纽建议大家参考表格最后一页的官方填写指南。

https://www.irs.gov/uac/Form-8843,-Statement-for-Exempt-Individuals-and-Individuals-With-a-Medical-Condition-1Form

1040/1040NR系列表格

F-1身份的留学生根据在美居留时间的不同:

一、居留满5年以上并且通过了实际居留天数测试,报税身份即变更为定居外国人(Resident Alien),所需要填写的个人收入联邦税申报表为1040 / 1040EZ系列表格。

1040

二、在美居留未满5年的F1学生报税身份则为暂住外国人(Non-Resident Alien),所需要填写的相应税表为1040NR / 1040NR-EZ系列表格。

1040NR
*NR即Non-Resident, EZ即easy,带有EZ的税表都是相应税表的简易版。一般无任何薪资收入的F-1/CPT/OPT都满足填写简易版税表(1040EZ/1040NR-EZ)的要求。

关于1040/1040NR系列表格的更具体说明,小纽建议大家登陆IRS官网https://www.irs.gov搜索关键字1040或者1040NR获取填写指南。

有薪资F-1/CPT/OPT (暂住外国人:Non-Resident Alien)

一、Form 8843

二、税表1040NR/1040NR-EZ

三、1042-S / W-2

有薪资收入的同学如果满足以下三个条件,就可以填写简易版本的1040NR-EZ而不用填写1040NR:

一、无需要抚养的dependent

二、在美收入只有薪资、奖学金

三、须纳税的收入低于$100,000

Form 1042-S/Form W-2

Assistantships (比如TA, RA, GA)都是需要作为薪资来报税的,有这些职位的同学会从学校那里收到Form 1042-S。

而用CPT/OPT进行实习、工作并拿到薪资的同学则会从雇主那里收到W-2表格。

W-2表格

中美税款豁免协定

中美政府早在上世纪八十年代就签订了《关于中国公民在美期间收入的税收协定》(United States-The People’s Republic of China Income Tax Convention)

其中,和我们F-1学生相关的税款豁免条款是第二十条 (Article 20):

一、20(a) 用于生活、上学、研究等目的的海外汇款 ( payments received from abroad for the purpose of his maintenance, education, study, research or training )

二、20(b) 从政府或教育科研机构等税收豁免组织那得到的津贴或奖学金 ( grants or awards from a government, scientific, educational or other tax-exempt organization )

三、20(c) 一个缴税年度里$5,000以内的薪资收入 ( income from personal services performed in that Contracting State in an amount not in excess of 5,000 United States dollars or its equivalent in Chinese yuan for any taxable year )

同学们常说的$5,000收入豁免是指:在F-1身份 (I-20) 的有效期内,同学们可以享受这项协定所带来的$5,000薪资收入税收豁免。1040NR表的L项 (Item L) 或1040NR-EZ的J项 (Item J) 即是关于国家之间签订的协定所带来的税款豁免内容 (Tax Treaty Benefits)。

对协定原文感兴趣的同学,请戳

https://www.irs.gov/pub/irs-trty/china.pdf

从OPT/ CPT

转为H-1B

一、Form 8843

二、税表1040 / 1040NR

三、W-2

W-2表格
有幸运的同学去年抽到了H-1B,从2015年10月1日起H-1B开始生效。如果在美居留没有超过5年(calendar year),那报税身份还是算暂住外国人(Non-Resident Alien)。

有一些细心的同学还记得小纽上一篇报税的文章里提到的一个概念:双重身份报税 (Dual- Status),即F-1身份的前9个月作为暂住外国人 (Non-Resident Alien),H-1B身份的后3个月作为定居外国人 (Resident Alien),两种身份混合报税。

一般2015年刚从OPT转H-1B的同学会面临到First Year Choice, 即选择双重身份报税还是作为暂住外国人报税。需要注意的是,H-1B身份的后3个月如果想作为定居外国人 (Resident Alien) 报税,除了满足实际居留天数的测试,还需要:

一、H-1B身份开始生效的2015年10月1日起连续31天身处美国;

二、从2015年10月1日到12月31日之间必须75%的时间身处美国 ( 5天之内的离境也可以包括在内)

一般情况下,刚转H-1B的第一年达不到作为定居外国人 (Resident Alien) 报税的要求。为了避免混淆,一般即使从OPT/CPT转到H-1B,在这个缴税年度里作为暂住外国人 (Non-Resident Alien) 报税也是可以被IRS接受的。

关于双重身份报税以及First Year Choice的更多讯息,请查阅IRS官方发布的Publication 519,外国人报税指南。

关于1095表的说明

奥巴马同志的政绩之一Obamacare,奥巴马健保法案对F-1留学生影响不大。常规来讲,在报税时需提交1095表格以证明纳税人有购买医疗保险,如若不能证明则会被要求缴纳罚款,但此规定对外籍人士却无大影响。并且,1095系列表用不着我们亲自填写,是由帮我们投保的保险公司或者雇主进行填写的,我们只需要用收到的1095表上面的信息去帮助我们填写其他税表。

税表的邮寄地址

税表的邮寄地址根据所在地域的不同而不同,网络上就有相关讯息。但小纽还是建议联系所在学校的国际学生办公室进行再次确认,一定记得在4月18日之前把填好的税表寄到正确地址。

报税软件

报税季开始后,各种报税软件就开始轮番上阵进行广告轰炸。比如超舍得砸钱的TurboTax,上周日投放在超级碗的广告就请了奥斯卡影帝,《沉默的羔羊》里的"汉尼拔医生",霍普金斯老爷子坐镇。TurboTax原本是不提供暂住外国人(Non-Resident Alien)的在线报税服务的,直到三个月前和Sprintax合作后,才开始了这项服务。

小纽提醒

即使你打算使用Sprintax在线报税服务,你仍然需要提供税表,同意授权护照、签证、SSN等私密信息的披露,并且回答一大堆问题。根据IRS的规定,暂住外国人不能使用网络退税系统进行在线退税申请(E-Filing), 必须填写税表并邮寄。也就是说,你的工作量其实并没有减轻多少,Sprintax只是根据你的回答帮你生成完整的报税表格。而其实:

一、IRS官网针对每份表格都有详细的填写指南;

二、表格都是可以很方便地在线输入信息并打印的;

三、当地的税务服务中心有免费指南 (比如Publication 519) 可以索取;

四、学校的国际学生办公室也会有相关的指导和支援;

以及,在小纽这篇干货文章的加持下,你会发现F-1留学生的DIY报税并没有想象中的那么麻烦和复杂。你完全没有必要冒着身份信息被第三方泄露的风险,让他们代替你把你的私人信息录入税表。

小纽强烈建议

往年没有报税的同学从今年开始要养成习惯认真报税哦!对于以后想留美发展的同学来说,一份持续准确的报税纪录会免掉将来很多的麻烦。而在国内发展机会丰富的今天,同学们即使没有留美打算,也应该知晓报税纪录的缺乏可能对将来再次赴美的签证申请增加本该可以避免的风险。

*小纽这篇文章主要讨论的是F-1学生申报联邦税的相关讯息。关于州税和地方税的具体讯息,可以在当地的税务局网站进行查询。关于文中的报税讯息有任何疑问请参照IRS的官方说明 (www.irs.gov),并且向所在学校的国际学生办公室寻求指导和支援。

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