美国绿卡居民和留学生的税务常识

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所属分类:海外生活

近几年来,越来越多的中国人来美国投资、移民、留学、旅游、进行商务活动,拿的移民和非移民签证五花八门。但如果在美国获得收入,无论何种签证都可能要考虑税务问题。

美国税务
非居民的外国人(Nonresident Alien)

★B-商务旅游 ★F-国际学生

★J-交换学者 ★H-临时工作

★L-跨国高管 ★M-短期学生

★O-科学艺术 ★Q-文化交流等

永久居民的外国人(Resident Alien)

①「绿卡测试」(Green Card Test)

—拿到绿卡,哪怕是一年的最后一天,当年全年都要按居民报税.

②「实际居留测试」(Substantial Presence Test)

—当年居留超过31天且用不同比例计算三年居住超过183天,或者在当年居住超过183天.

★ F和J签证除外

非居民或居民身分报税各有利弊,但居民税务优惠较多,符合条件的人如能用居民报税比较有利。

 

利&弊

非居民报税

只报美国来源的收入

申请豁免后,不用缴15.3%的社安税

根据美中税务协议,在美国的收入有免税额。例如F和J签证的学生有5000元的免税额。

但只有受限制的分项抵扣,没有居民个人6300元的标准抵扣。分项抵扣通常比标准抵扣低。

而且,非居民不能报配偶和赡养者,少了免税额扣除收入,故不如居民报税有利。(绿卡持有者不可使用此身份报税)

中国缴的所得税可以扣美国税,同时也可享受美国人的税务优惠

 

居民报税

可享有家庭1万2600元的标准抵扣,加上每个配偶和赡养者4000元的免税额,最高大学学费2500元退税,最高儿童日托1200元退税,房贷和地税抵扣等。

有符合条件者,甚至不仅不缴税,反而得到不小的低收入退税(EIC)。

所以,相对而言,来美国的中国人,居民报税比非居民报税更有利。

非居民报税时,J、H、L签证一般有社安号(SSN)报税,但不少其他人没有社安号,要在报税同时申请个人税号(ITIN)。

同时,即使不常来美,但在美国有房产投资,持有B等签证的中国人,申请个人税号用作非居民报税有好处。因为国税局规定,外国人在美收入,房地产管理公司或中介,要预扣30%的的租金收入或10%的房地产出售价格收入并上缴国税局。但租金收入或房产出售的资本利得税,扣除有关费用后往往比预扣税少很多。申请个人税号报税后,多缴的预扣税就能返还。

对于绿卡持有人,外联出国提醒:

1、2015年1月1-12月31日期间首次登陆美国的客户,请在2016年4月15日之前申报税务(4月15日当天不在美国的客户可自动延期至6月15日,如需延期至10月15日,则必须在4月15日前递交申请延期表格)。

2、SSN号码申请:报税时需要用到SSN(社安号),如登陆后2个月后还未收到SSN, 请在报税截止日期前前往美国居住地附近的社安局申请。

3、报税时建议使用一个美国地址,有利于证明居住美国意向。

4、移民申请(I-526)获批后及首次登陆美国之前期间,请做好税务规划准备

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