在美国个人所得税怎么缴,怎样算

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报税和退税

 

报税,包含了收入项目,分为工资收入和投资收入,以及免税和抵税项目。

 

在美国,通常会先扣税(Withholding Tax),由雇主(甲方)先交给联邦政府,余下的才是你所得到的。然后在每年的4月15日(遇到法定节假日会顺延至下一个工作日,2017年是4月18日)之前,纳税人需要报税,申报各种退税项目,申请退税。

填表缴税

 

需要向美国税务局(IRS)提交联邦税表1040表或1040NR表,审缴个人所得税(Federal Income Tax)。F或J签证持有人申报时,需要提交1040NR表和个人资料表Form 8843表。此外,根据美国联邦保险贡献法案(FICA),F-1签证持有人可以申请免交社会安全税和医疗保险税。

 

如果违规避税,将得到25%的罚款的处罚,若超过$25.000,美国税务局会提起刑事诉讼。

纳税对象

 

1.美国公民(U.S Citizen)

 

2.美国绿卡持有者(U.S. Permanent Resident)

 

3.虽未持有绿卡,但满足实质居留测试(Substantial Presence Test)的外国定居者(Resident Alien)。

 

实质居留测试是指:

 

1.本年居留天数达到或超过183天;或2.本年居留超过31天,且过去连续三年居留天数之和(按比例计算:本年居留天数+去年居留天数*1/3+前年居留天数*1/6),达到或超过183天。

 

未达标者则为暂住外国人(Non-resident Alien)。

 

征税项目

 

美国是全球征税(World Wide Income),征税项目有13项:

 

1.工资(Wages)

 

2.利息(Interest)

 

3.股息红利(Dividends)

 

4.州税或者城市的退税(Tax Refund)

 

5.离婚补偿(Alimony)

 

6.商业经营所得(Business Income or Loss)

 

7.资本获利(Capital Gain or Loss)

 

8.养老金(IRA Distributions)

 

9.年金(Pensions and Annuities)

 

10.房屋出租、特许权使用费、合伙制企业所得、小型企业所得、信托收益等(Rental Real Estate,Royalties,Partnerships, Small Corporations, Trusts,etc.)

 

11.农业所得(Farm Income)

 

12.失业补偿(Unemployment Compensation)

 

13.其他所得(Other Income)

 

退税项目

 

1.教育者费用开支(Educator Expenses)

 

2.后备役军人、艺术家、政府工作者费用开支(Certain Business Expenses of Reservists, Performing Artists, and Fee-Basis Government Officials)

 

3.健康储备金的开支(Health Savings Account-HAS Deduction)

 

4.搬家费用开支(Moving Expense)

 

5.大约50%的自营所得税负的抵扣(Deductible Part of Self-Employment Tax)

 

6.自营的养老金计划开支(Self-Employment SEP, SIMPLE, and Qualified Plans)

 

7.自营的健康保险费用抵扣(Self-Employed Health Insurance Deduction)

 

8.提前取款的罚金(Penalty on Early Withdrawal of Savings)

 

9.离婚补偿的支付款(Alimony Paid)

 

10.养老金的抵扣额(IRA Deduction)

 

11.学生贷款利息(Student Loan Interest Deduction)

 

12.教育费用(Tuition and Fees)

 

13.境内生产工作所得的抵扣(Domestic Production Activities Deduction)

 

最后,应交税部分即用征税项目减去退税项目,AGI (Adjusted Gross Income)。

 

英达洗钱,实为避税

 

英达,著名导演,导演了1993年的《我爱我家》、1999年的《闲人马大姐》、2001年《东北一家人》以及2002年的《候车室的故事》等众多家喻户晓的荧屏喜剧。

 

目前,英达是中国籍,持有美国绿卡,根据美国税法,需缴纳个人所得税及相关税种。

 

英达涉嫌洗钱(Money Laundering),被曝光在2011年4月到2012年3月之间的11个月之内,通过50次分批,将46.4万美元存入他和他妻子在四家一行的六个银行账户,为逃避监管,故意将每次存入金额降低至1万美元以下,被美国联邦法官控诉洗钱。

 

2月16日,英达与在康州联邦法庭达成和解,同意冻结部分资金并补交税款,合计近29万美元。放弃庭审机会,并就刻意规避申报要求、进行现金拆分行为的指控认罪。作为本案和解协议的一部分,英达同意冻结他在康州拆分存入的17.6万美元现金(是46.4万美元存入金额的38%),以及补交国税局11.3万美元的未付联邦税,此外还有2009年、2010年以及2011年三年间的罚金和利息。

 

税法规定

 

根据银行秘密法案(Bank Secrecy Act)规定: 如果30天内,银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元,有可能牵涉洗钱、逃税或其他犯罪活动,银行也必须向IRS申报可疑活动报告 (Suspicious Activity Report)。

根据美国联邦法令,存款或提款,若超过1万美元,就必须向财政部提交“货币交易报告”(Currency Transaction Report),即8300表,若规避申报,最高可被判有期徒刑10年。

 

原文转载自微信公众号:美唐北美创业及法律

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